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近期，浙江佑威新材料股份有限公司（下称“佑威新材”）更新披露了招股说明书，拟主板IPO上市，公开发行不超过1668万股。公司此次欲募集37314.17万元分别用于复合材料成型用真空辅料生产基地建设项目、研发中心升级建设项目、补充流动资金。
钛媒体APP注意到，佑威新材对员工股权激励，然而不到两年的时间，公司就回购了对员工的股权激励。更为令人夸张的是，在佑威新材的历史前沿中，其还有0.62%的股权不翼而飞。
0.62%的股权不翼而飞
佑威新材成立于2014年12月，由嘉兴竺兰投资管理合伙企业（有限合伙）出资设立，截至招股说明书签署日，范爱荣、范涛及范秋兰合计持有佑威新材67.8%的股权，且范涛及范秋兰均为范爱荣之子女，因此上述三人均为公司实控人。
钛媒体APP注意到，在佑威新材的历史前沿中存在两起匪夷所思的事件。首先，2020年9月，佑威新材的员工持股平台嘉兴立扬按照10元/股的价格认购了佑威新材新增200万元的注册资本，由于上述增资为股权激励，因此2020年佑威新材为其支付了3762万元的股份支付费用。
令人意想不到的是，2022年7月，佑威新材召开2022年第一次临时股东大会并做出决议，公司拟减少注册资本 200万元，相应回购注销嘉兴立扬持有的公司200万股股份，回购价格为12元/股。那么，为何佑威新材刚股权激励员工不到两年的时间，员工持股平台就退出？
其次，2022年7月，于爱因将其持有佑威新材全部的股权分别转让给了其子女范涛及范秋兰，至此，于爱因正式退出了佑威新材的直接股东名单。
对此，深交所要求佑威新材说明于爱英2022年7月其转让股权的背景和原因，结合于爱英在发行人任职情况，董事会提名情况和对发行人的实际影响，说明未将于爱英认定为共同实际控制人的合理性，发行人近3年实际控制人是否发生了变更。
需要特别说明的是，在上述股权转让之前，佑威新材的股权结构具体如下：
随后，佑威新材在申报稿中表述，于爱英将其7.69%的股权转让给了范涛；7.69%的股权转让给了范秋兰。
与此同时，上述股权转让完成后，于爱英正式退出了佑威新材的直接持股股东名单，具体股权架构如下：
看到这，不禁令人产生了疑问，在于爱英与范涛及范秋兰发生股权转让之前，其持有佑威新材16%的股权，随后合计将15.38%分别转让了范涛及范秋兰，其应该还剩下0.62%佑威新材的股权。那么，为何于爱英未在佑威新材的直接股东名单中？这0.62%的股权为何不翼而飞？
业绩下滑
佑威新材主营业务为复合材料成型用辅助材料和结构芯材的研发、生产和销售，主要产品包括真空袋膜、脱模布等真空辅材和轻木芯材、PET泡沫芯材等结构芯材。
2020年-2022年和2023年1-6月（下称“报告期”），佑威新材分别实现营业收入76280.16万元、48373.83万元、57898.81万元、36606.37万元，净利润分别为16144.09万元、6551.75万元、8325.05万元、6933.97万元，可见，佑威新材的业绩巅峰是在2020年，随后业绩开始大幅回落。
对此，佑威新材表示，2020年公司业绩较好主要受到“抢装潮”影响，下游行业需求旺盛。报告期内公司业绩的波动主要受到风电行业“抢装潮”以及去补贴的影响。
钛媒体APP注意到，佑威新材的业绩主要是来自公司的前五大客户。报告期内，佑威新材向前五大客户产生的销售收入分别为53096.03万元、29758.45万元、36463.47万元、25894.13万元，分别占当期营业收入的69.61%、61.51%、62.98%、70.74%。
需要指出的是，虽然佑威新材每年都能从前五大客户中获得至少6成的收入，但其获利的能力却在减弱。据悉，报告期内，佑威新材的毛利率分别为40.24%、27.27%、24.77%、30.75%，其中2020年至2022年，公司的毛利率持续下滑，特别是2021年其毛利率更是同比下滑了近13个百分点。那么，为何佑威新材2021年的毛利率会如下大幅下滑？
除此之外，佑威新材同行可比公司毛利率的平均值分别为35.96%、27.53%、28.2%、27.18%。也就是说，佑威新材与同行之间的毛利率忽高忽低。
需要说明的是，佑威新材的研发费用率分别为3.51%、4.03%、3.41%、2.96%，同行可比公司平均值分别为4.89%、4.06%、4.12%、3.77%，研发费用率始终低于同行均值。与此同时，佑威新材与同行之间专利情况如下：
可见，佑威新材的专利和发明专利均是同行中最低。那么，在如此科研水平之下，2023年上半年，佑威新材的毛利率是如何反超同行均值？（作者｜邓皓天）
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